所得税

所得税（英语：Income Tax，香港称「入息税」，日本、韩国和中国台湾称「所得税」），是税种之一类，按自然人、公司或者法人为扣税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率（progressive tax）也有单一平税率多种。

有些国家或地区以公司为课税的称作企业税，这经常被称为公司税、公司收入税或营利事业综合所得税。有些国家或地区以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。目前全世界中仅只有卡塔尔和巴林没有征收所谓的所得税。

新加坡的所得税

• 符合以下条件之一，则为纳税居民：
  • 新加坡人
  • 新加坡永久居民
  • 上一年度在新加坡居留超过183天的外籍人士
  • 上一年度在新加坡工作超过183天的外籍人士（公司董事除外）

税率

个人所得税税率（2012年起实行）
（单位：新币）

应纳税收入	税率	应纳税额
首SGD 20,000元 之后的 10,000元	0 5%	0 200
首SGD 30,000元 之后的 10,000元	- 3.5%	200 350
首SGD 40,000元 之后的 40,000元	- 7%	550 2,800
首SGD 80,000元 之后的 40,000元	- 11.5%	3,350 4,600
首SGD 120,000元 之后的 40,000元	- 15%	7,950 6,000
首SGD 160,000元 之后的 40,000元	- 17%	13,950 6,800
首SGD 200,000元 之后的 120,000元	- 18%	20,750 21,600
首SGD 320,000元 之后的 320,000元	- 20%	42,350

日本的所得税

税率

以被课税的总所得金额700万日元为例，所得税税额计算如下：

　7,000,000 × 23%（税率）- 636,000（速算扣除额）＝974,000（所得税）

所得税税额速算表（平成27年（2015年）会计年度，金额单位：日元）

被课税的总所得	税率	速算扣除额
195万以下	5%	0
超过195万，330万以下	10%	97,500
超过330万，695万以下	20%	427,500
超过695万，900万以下	23%	636,000
超过900万，1,800万以下	33%	1,536,000
超过1,800万，4,000万以下	40%	2,796,000
超过4,000万	45%	4,796,000

中国的所得税

个人所得税计算如下：（以2011年9月更改起征点计算）

• 个人所得税征收基数=当月工资总额-社保-3500　　
• 个人所得税=个人所得税征收基数*税率-速算扣除数
• 实施超额累进税率

个人所得税税率
（单位：人民币）

应纳税收入	税率	速算扣除基数
0<基数≤1,500	3%	0
1,500<基数≤4,500	10%	105
4,500<基数≤9,000	20%	555
9,000<基数≤35,000	25%	1005
35,000<基数≤55,000	30%	2755
55,000<基数≤80,000	35%	5505
80,000<基数	40%	13505

　

2019年施行

个人所得税税率
综合所得适用
（单位：人民币）

级数	全年纳税所得额	税率
1	≤36,000（3,000x12）	3%
2	36,000（3,000x12）<所得额≤144,000（12,000x12）	10%
3	144,000（12,000x12）<所得额≤300,000（25,000x12）	20%
4	300,000（25,000x12）<所得额≤420,000（35,000x12）	25%
5	420,000（35,000x12）<所得额≤660,000（55,000x12）	30%
6	660,000（55,000x12）<所得额≤960,000（80,000x12）	35%
7	960,000（80,000x12）<所得额	45%

注：

1. 本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
2. 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
3. 根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，从2019年1月1日起，纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除。

个人所得税税率
经营所得适用
（单位：人民币）

级数	全年纳税所得额	税率
1	所得额≤30,000（5,000x12）	5%
2	30,000（5,000x12）<所得额≤90,000（8,000x12）	10%
3	90,000（8,000x12）<所得额≤300,000（25,000x12）	20%
4	300,000（25,000x12）<所得额≤500,000（41,666.67x12）	30%
5	500,000（41,666.67x12）<所得额	35%

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

在中华人民共和国，与所得税有关的法律有：

• 1980年9月10日 第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
• 1981年12月13日 第五届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外国企业所得税法》
• 1983年9月2日 第六届全国人民代表大会常务委员会第二次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业所得税法〉的决定》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（修正）》
• 1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第四次会议通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
• 1993年10月31日 第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 1993年10月31日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第一次修正），自公布之日起施行
• 1999年8月30日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 1999年8月30日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第二次修正），自公布之日起施行
• 2005年10月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 2005年10月27日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第三次修正），自2006年1月1日起施行
• 2007年3月16日 第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，自2008年1月1日起施行
• 2007年6月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 2007年6月29日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第四次修正），自公布之日起施行
• 2007年12月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 2007年12月29日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第五次修正），自2008年3月1日起施行
• 2011年6月30日 第十一届全国人大常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》
• 2011年6月30日公布《中华人民共和国个人所得税法》（第六次修正），自2011年9月1日起施行
• 2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,草案二审表决通过，修正案将会由国家主席签署国家主席令予以公布，并将自2019年1月1日起实施。

中国香港的入息税

按《香港法例》第112章，即是《税务条例》(内行人简称之为"IRO")，在香港如下三种收入是要课税的:

1. 利得税 IRO 第14条
2. 薪俸税 IRO 第8条
3. 物业税 IRO 第5条