所得稅：修订间差异

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|T=zh-hans:所得税;zh-hk:入息稅;zh-tw:所得稅;
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{{Taxation}}
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'''-{zh-tw:所得稅; zh-cn:所得税; zh-hk:入息稅;}-'''（{{lang-en|Income Tax}}，-{zh-cn:香港称「入息-{}-税」，日本、韩国和台湾称「所得-{}-税」; zh-tw:香港稱作「入息-{}-稅」，中國大陸、日本、韓國和台灣皆稱作「所得-{}-稅」; zh-hk:中國內地、日本、韓國和台灣皆稱作「所得-{}-稅」;}-），是[[稅]]種之一類，按[[自然人]]、[[公司]]或者[[法人]]為扣稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有[[累進稅率]]（progressive tax）也有單一[[单一税|平稅率]]多種。
'''-{zh-tw:所得稅; zh-cn:所得税; zh-hk:入息稅;}-'''（{{lang-en|Income Tax}}，-{zh-cn:香港称“入息-{}-税”，日本、韩国和台湾称“所得-{}-税”; zh-tw:香港称作“入息-{}-稅”，中国大陆、日本、韩国和台湾皆称作“所得-{}-稅”; zh-hk:中国内地、日本、韩国和台湾皆称作“所得-{}-稅”;}-），是[[稅]]种之一类，按[[自然人]]、[[公司]]或者[[法人]]为扣稅单位。世界各地有不同的课稅率系统，例如有[[累进稅率]]（progressive tax）也有单一[[单一税|平稅率]]多种。


有些國家或地区以公司為課稅的稱作[[企業稅]]，這經常被稱為'''公司稅'''、'''公司收入稅'''或'''營利事業綜合所得稅'''。有些國家或地区以個人收入課稅的。'''个人所得税'''为法律规定，自然人应向[[政府]]上缴的[[收入]]的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如[[彩票]]中奖）等等情况分别纳税。目前全世界中僅只有[[卡達]]和[[巴林]]沒有徵收所謂的所得稅。
有些国家或地区以公司为课稅的称作[[企业稅]]，这经常被称为'''公司稅'''、'''公司收入稅'''或'''营利事业綜合所得稅'''。有些国家或地区以个人收入课稅的。'''个人所得税'''为法律规定，自然人应向[[政府]]上缴的[[收入]]的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如[[彩票]]中奖）等等情况分别纳税。目前全世界中仅只有[[卡达]]和[[巴林]]沒有徵收所謂的所得稅。


== {{Taiwan area}}的所得稅 ==
== {{Taiwan area}}的所得稅 ==
[[File:Individual taxation systems.png|右|缩略图|全球稅制{{legend|#00FF00|無所得稅}}{{legend|#0080FF|屬地主義}}{{legend|#000080|實居地主義}}{{legend|#FF00FF|屬人主義}}]]
[[File:Individual taxation systems.png|右|缩略图|全球稅制{{legend|#00FF00|无所得稅}}{{legend|#0080FF|属地主义}}{{legend|#000080|实居地主义}}{{legend|#FF00FF|属人主义}}]]
* 綜合所得稅：課徵對象為個人。
* 綜合所得稅：课徵对象为个人。
* 營利事業所得稅：課徵對象為營利事業。
* 营利事业所得稅：课徵对象为营利事业。
=== 稅捐稽徵 ===
=== 稅捐稽徵 ===
租稅具有優先受償權
租稅具有优先受偿权


稅捐之徵收，優先於普通債權。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=6 稅捐稽徵法第6條] ，稅捐稽徵法第6條。</ref>土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。<ref>[https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/543/5378332039200546929?tagCode= 稅捐是否有優先受償權？]，稅捐是否有優先受償權？。</ref>除土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅以外，其餘稅捐之徵收，雖具有優先權，僅優先於普通債權。優先債權與擔保債權之清償，何者優先，則視法律有無規範。如海商法之海事優先權，海事優先權之清償次序，在船舶抵押權之前。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=K0070002&flno=24 海商法第24條]，海商法第24條。</ref>
稅捐之徵收，优先于普通債权。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=6 稅捐稽徵法第6条] ，稅捐稽徵法第6条。</ref>土地增值稅、地价稅、房屋稅之徵收及法院、法务部行政执行署所属行政执行分署执行拍卖或变卖货物应课徵之营业稅，优先于一切債权及抵押权。<ref>[https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/543/5378332039200546929?tagCode= 稅捐是否有优先受偿权？]，稅捐是否有优先受偿权？。</ref>除土地增值稅、地价稅、房屋稅之徵收及法院、行政执行分署执行拍卖或变卖货物应课徵之营业稅以外，其餘稅捐之徵收，虽具有优先权，仅优先于普通債权。优先債权与担保債权之清偿，何者优先，则视法律有无规范。如海商法之海事优先权，海事优先权之清偿次序，在船舶抵押权之前。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=K0070002&flno=24 海商法第24条]，海商法第24条。</ref>


從新從輕原則
从新从轻原则


針對稅捐秩序罰之行政處分，所提起之行政救濟當中，行政救濟之裁定所依據之法律有所變更時，應適用最有利於納稅義務人之法律。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=48-3 稅捐稽徵法第48-3條] ，稅捐稽徵法第48-3條。</ref>稅務違章裁處罰鍰之案件，可適用從新從輕原則，至於違章逃漏稅而應課徵本稅部分，則適用實體從舊原則。<ref>[http://www.ttc.gov.tw/ct.asp?xItem=69493&CtNode=97&CtUnit=40&BaseDSD=31&htx_lawID=9844&htx_lawVerID=68069&htx_lawTnID=61&htx_lawItemID=69490&nowPage=1&pageSize=15&xiList=69491,69492,69493,69494,69495,69496,69497 財政部85/10/09台財稅第851919465號函]，財政部85/10/09台財稅第851919465號函。</ref>稅捐稽徵法第48條之3從新從輕原則僅適用於違反作為或不作為義務而裁處之行政罰，尚不及於除此以外之事項。課徵本稅有關之法律規定或漏稅額之計算等，雖於行為後法律經修正，本稅及據以科處行政罰所涉及之漏稅額計算，如免稅額、扣除額、稅率等，均適用行為時法律(實體從舊原則)。<ref>[http://lawtw.com/article.php?template=article_content&parent_path=,1,2169,2173,908,&article_category_id=1058&job_id=1549&article_id=1546 行政法院86年2月份庭長評事聯席會議]，行政法院86年2月份庭長評事聯席會議。</ref>
针对稅捐秩序罰之行政处分，所提起之行政救济当中，行政救济之裁定所依据之法律有所变更时，应適用最有利于纳稅义务人之法律。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=48-3 稅捐稽徵法第48-3条] ，稅捐稽徵法第48-3条。</ref>稅务違章裁处罰鍰之案件，可適用从新从轻原则，至于違章逃漏稅而应课徵本稅部分，则適用实体从旧原则。<ref>[http://www.ttc.gov.tw/ct.asp?xItem=69493&CtNode=97&CtUnit=40&BaseDSD=31&htx_lawID=9844&htx_lawVerID=68069&htx_lawTnID=61&htx_lawItemID=69490&nowPage=1&pageSize=15&xiList=69491,69492,69493,69494,69495,69496,69497 财政部85/10/09台财稅第851919465号函]，财政部85/10/09台财稅第851919465号函。</ref>稅捐稽徵法第48条之3从新从轻原则仅適用于違反作为或不作为义务而裁处之行政罰，尚不及于除此以外之事项。课徵本稅有关之法律规定或漏稅額之计算等，虽于行为后法律经修正，本稅及据以科处行政罰所涉及之漏稅額计算，如免稅額、扣除額、稅率等，均適用行为时法律(实体从旧原则)。<ref>[http://lawtw.com/article.php?template=article_content&parent_path=,1,2169,2173,908,&article_category_id=1058&job_id=1549&article_id=1546 行政法院86年2月份庭长评事联席会议]，行政法院86年2月份庭长评事联席会议。</ref>


稅捐刑罰
稅捐刑罰


對於租稅課徵之侵害情形係屬嚴重者，而構成租稅犯罪，科處刑罰。納稅義務人以詐術逃漏稅捐者，處有期徒刑、拘役或科或併科罰金。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=41 稅捐稽徵法第41條] ，稅捐稽徵法第41條。</ref>逃稅屬侵害國家的法益，由於租稅屬於國家的財政收入，逃稅行為等同竊取國家的財產，在多數法制國家將逃稅行為視為犯罪行為，如[[美国海外账户税收合规法]]。<ref>[http://www.angle.com.tw/accounting/current/post.aspx?ipost=3776 稅捐稽徵法的刑事責任探討]，稅捐稽徵法的刑事責任探討。</ref>
对于租稅课徵之侵害情形系属严重者，而构成租稅犯罪，科处刑罰。纳稅义务人以詐术逃漏稅捐者，处有期徒刑、拘役或科或并科罰金。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=41 稅捐稽徵法第41条] ，稅捐稽徵法第41条。</ref>逃稅属侵害国家的法益，由于租稅属于国家的财政收入，逃稅行为等同竊取国家的财产，在多数法制国家将逃稅行为视为犯罪行为，如[[美国海外账户税收合规法]]。<ref>[http://www.angle.com.tw/accounting/current/post.aspx?ipost=3776 稅捐稽徵法的刑事责任探討]，稅捐稽徵法的刑事责任探討。</ref>


稅捐執行
稅捐执行


行政執行為執行機關依據執行名義，對於債務人實施強制力，促使債權人之公法上債權得以實現或保全債務人財產之程序。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=A0030023&flno=2 行政執行法第2條] ，行政執行法第2條。</ref><ref>[https://www.tpk.moj.gov.tw/9539/9747/9783/114004/ 何謂行政執行？]，何謂行政執行？。</ref>納稅義務人應納稅捐，於稅捐繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送應納稅捐所在地之該管行政執行分署強制執行。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=39 稅捐稽徵法第39條] ，稅捐稽徵法第39條。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=A0030056&flno=20 行政執行法施行細則第20條]，行政執行法施行細則第20條。</ref>
行政执行为执行机关依据执行名义，对于債务人实施强制力，促使債权人之公法上債权得以实现或保全債务人财产之程序。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=A0030023&flno=2 行政执行法第2条] ，行政执行法第2条。</ref><ref>[https://www.tpk.moj.gov.tw/9539/9747/9783/114004/ 何謂行政执行？]，何謂行政执行？。</ref>纳稅义务人应纳稅捐，于稅捐繳纳期间届满三十日后仍未繳纳者，由稅捐稽徵机关移送应纳稅捐所在地之该管行政执行分署强制执行。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=39 稅捐稽徵法第39条] ，稅捐稽徵法第39条。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=A0030056&flno=20 行政执行法施行細则第20条]，行政执行法施行細则第20条。</ref>


假扣押
假扣押


公法上之權利由於現狀變更，有無法實現或難以實現之疑慮者，為保全未來強制執行，得向法院聲請假處分。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=a0030154&flno=298 行政訴訟法第298條]，行政訴訟法第298條。</ref>假扣押為債權人就金錢之請求，為保全未來之可能執行，將債務人之責任財產予以查封，剝奪債務人對責任財產之處分權。<ref>[https://www.legis-pedia.com/article/consumers-loan-contract/690#footnote-2 什麼是假扣押？假扣押聲請要注意什麼？]，什麼是假扣押？假扣押聲請要注意什麼？。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=B0010001&flno=522 民事訴訟法第522條] ，民事訴訟法第522條。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=B0010001&flno=523 民事訴訟法第523條] ，民事訴訟法第523條。</ref>納稅義務人欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應繳納稅捐之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利；欠繳應納稅捐為營利事業者，得通知主管機關，限制其減資或註銷之登記。欠繳應納稅捐之納稅義務人，有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，稅捐稽徵機關得聲請法院就其財產實施假扣押，稅捐稽徵機關免提供擔保。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=24 稅捐稽徵法第24條] ，稅捐稽徵法第24條。</ref>
公法上之权利由于现狀变更，有无法实现或难以实现之疑慮者，为保全未来强制执行，得向法院声请假处分。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=a0030154&flno=298 行政诉訟法第298条]，行政诉訟法第298条。</ref>假扣押为債权人就金钱之请求，为保全未来之可能执行，将債务人之责任财产予以查封，剝夺債务人对责任财产之处分权。<ref>[https://www.legis-pedia.com/article/consumers-loan-contract/690#footnote-2 什么是假扣押？假扣押声请要注意什么？]，什么是假扣押？假扣押声请要注意什么？。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=B0010001&flno=522 民事诉訟法第522条] ，民事诉訟法第522条。</ref><ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=B0010001&flno=523 民事诉訟法第523条] ，民事诉訟法第523条。</ref>纳稅义务人欠繳应纳稅捐者，稅捐稽徵机关得就纳稅义务人相当于应繳纳稅捐之财产，通知有关机关，不得为移转或设定他项权利；欠繳应纳稅捐为营利事业者，得通知主管机关，限制其減资或注销之登记。欠繳应纳稅捐之纳稅义务人，有隱匿或移转财产、逃避稅捐执行之迹象者，稅捐稽徵机关得声请法院就其财产实施假扣押，稅捐稽徵机关免提供担保。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340001&flno=24 稅捐稽徵法第24条] ，稅捐稽徵法第24条。</ref>


=== 綜合所得稅 ===
=== 綜合所得稅 ===
綜合所得稅的計算如下：
綜合所得稅的计算如下：
* 綜合所得淨額 ＝ 所得總額 − 免稅額 − 標準扣除額 − 特別扣除額
* 綜合所得净額 ＝ 所得总額 − 免稅額 − 标準扣除額 − 特别扣除額
* 應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
* 应纳稅額 ＝ 綜合所得净額 × 稅率 − 累进差額
* 應繳納稅額或應退稅額 ＝ 應納稅額 − 扣繳稅額及可扣抵稅額
* 应繳纳稅額或应退稅額 ＝ 应纳稅額 − 扣繳稅額及可扣抵稅額


{| class="wikitable" style="text-align:right"
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|+ 110年度綜合所得稅稅率級距表（單位：新台幣）<ref>{{cite web |author1=財政部賦稅署 |title=公告110年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額 |url=https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7bd6ee92cab74cd581d9e02798043d8e |website=財政部 |accessdate=2021-01-19 |archive-date=2021-01-27 |archive-url=https://web.archive.org/web/20210127221627/https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7bd6ee92cab74cd581d9e02798043d8e |dead-url=no }}</ref>
|+ 110年度綜合所得稅稅率级距表（单位：新台币）<ref>{{cite web |author1=财政部赋稅署 |title=公告110年度綜合所得稅及所得基本稅額相关免稅額、扣除額及课稅级距金額 |url=https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7bd6ee92cab74cd581d9e02798043d8e |website=财政部 |accessdate=2021-01-19 |archive-date=2021-01-27 |archive-url=https://web.archive.org/web/20210127221627/https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7bd6ee92cab74cd581d9e02798043d8e |dead-url=no }}</ref>
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! 綜合所得淨額 !! 税率 !! 累進差額
! 綜合所得净額 !! 税率 !! 累进差額
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| 0 ～ 540,000 || 5% || 0
| 0 ～ 540,000 || 5% || 0
第55行： 第55行：
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=== 營利事業所得稅 ===
=== 营利事业所得稅 ===
* 營業收入淨額 ＝ 營業收入總額 — 銷貨退回 — 銷貨折讓
* 营业收入净額 ＝ 营业收入总額 — 销货退回 — 销货折让
* 營業毛利 ＝ 營業收入淨額 — 銷貨成本
* 营业毛利 ＝ 营业收入净額 — 销货成本
* 營業淨利 ＝ 營業毛利 — 營業費用
* 营业净利 ＝ 营业毛利 — 营业费用
* 全年所得額 ＝ 營業淨利 ＋ 非營業收入總額 — 非營業損失及費用總額
* 全年所得額 ＝ 营业净利 ＋ 非营业收入总額 — 非营业损失及费用总額
* 課稅所得額 ＝ 全年所得額 - 前10年核定虧損本年度扣除額 — 合於獎勵規定之免稅所得 — 停徵之證券、期貨交易所得(損失) — 免徵所得稅之出售土地增益(損失)
* 课稅所得額 ＝ 全年所得額 - 前10年核定亏损本年度扣除額 — 合于奖励规定之免稅所得 — 停徵之证券、期货交易所得(损失) — 免徵所得稅之出售土地增益(损失)


{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 110年度營利事業所得稅稅率<br>（單位：新台幣）<ref>{{Cite web
|+ 110年度营利事业所得稅稅率<br>（单位：新台币）<ref>{{Cite web
|url=https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340003&flno=5
|url=https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340003&flno=5
|title=所得稅法§5
|title=所得稅法§5
|website=全國法規資料庫
|website=全国法规资料库
|access-date=2020-01-15
|access-date=2020-01-15
|archive-date=2020-03-31
|archive-date=2020-03-31
第73行： 第73行：
}}</ref>
}}</ref>
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! 課稅所得額 !! 税率
! 课稅所得額 !! 税率
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| 120,000以下 || 0%
| 120,000以下 || 0%
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| 120,000~200,000 || 超過120,000之所得額半數
| 120,000~200,000 || 超过120,000之所得額半数
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| 200,001 以上 || 20%
| 200,001 以上 || 20%
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|}


'''企業合併之商譽攤銷費用'''
'''企业合并之商誉攤销费用'''


公司具合理商業目的，依企業併購法或金融機構合併法與其他公司合併，或收購其他公司之業務，其併購成本超過所取得之企業可辨認淨資產公允價值部分，認列為商譽，於十五年內平均攤銷。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=j0080041&flno=40 企業併購法第40條]，企業併購法第40條。</ref><ref>[https://www.dot.gov.tw/ch/home.jsp?id=26&parentpath=0,9&mcustomize=taxnews_view.jsp&dataserno=201803300001&mserno=201707060001 公司列報商譽之認定原則及證明文件]，公司列報商譽之認定原則及證明文件。</ref>得認列商譽之公司提示併購之合理商業目的、併購成本及可辨認淨資產公允價值之證明文件，並填附「商譽核認檢核表」者，得核實認列商譽，以作為費用。<ref>[https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL010420 財政部賦稅署台財稅字第10604699410號令]，財政部賦稅署台財稅字第10604699410號令。</ref>
公司具合理商业目的，依企业并购法或金融机构合并法与其他公司合并，或收购其他公司之业务，其并购成本超过所取得之企业可辨认净资产公允价值部分，认列为商誉，于十五年内平均攤销。<ref>[https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=j0080041&flno=40 企业并购法第40条]，企业并购法第40条。</ref><ref>[https://www.dot.gov.tw/ch/home.jsp?id=26&parentpath=0,9&mcustomize=taxnews_view.jsp&dataserno=201803300001&mserno=201707060001 公司列报商誉之认定原则及证明文件]，公司列报商誉之认定原则及证明文件。</ref>得认列商誉之公司提示并购之合理商业目的、并购成本及可辨认净资产公允价值之证明文件，并填附“商誉核认检核表”者，得核实认列商誉，以作为费用。<ref>[https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL010420 财政部赋稅署台财稅字第10604699410号令]，财政部赋稅署台财稅字第10604699410号令。</ref>


== {{SIN}}的所得稅 ==
== {{SIN}}的所得稅 ==
* 符合以下條件之一，則為納稅居民：
* 符合以下条件之一，则为纳稅居民：
** 新加坡人
** 新加坡人
** 新加坡永久居民
** 新加坡永久居民
** 上一年度在新加坡居留超過183天的外籍人士
** 上一年度在新加坡居留超过183天的外籍人士
** 上一年度在新加坡工作超過183天的外籍人士（公司董事除外）
** 上一年度在新加坡工作超过183天的外籍人士（公司董事除外）


=== 税率 ===
=== 税率 ===
{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 個人所得稅稅率（2012年起實行）<br>（單位：新幣）
|+ 个人所得稅稅率（2012年起实行）<br>（单位：新币）
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! 應納稅收入 !! 税率 !! 應納稅額
! 应纳稅收入 !! 税率 !! 应纳稅額
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| 首SGD 20,000元<br>之後的 10,000元 || 0<br>5% || 0<br>200
| 首SGD 20,000元<br>之后的 10,000元 || 0<br>5% || 0<br>200
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| 首SGD 30,000元<br>之後的 10,000元 || -<br>3.5% || 200<br>350
| 首SGD 30,000元<br>之后的 10,000元 || -<br>3.5% || 200<br>350
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|-
| 首SGD 40,000元<br>之後的 40,000元 || -<br>7% || 550<br>2,800
| 首SGD 40,000元<br>之后的 40,000元 || -<br>7% || 550<br>2,800
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| 首SGD 80,000元<br>之後的 40,000元 || -<br>11.5% || 3,350<br>4,600
| 首SGD 80,000元<br>之后的 40,000元 || -<br>11.5% || 3,350<br>4,600
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| 首SGD 120,000元<br>之後的 40,000元 || -<br>15% || 7,950<br>6,000
| 首SGD 120,000元<br>之后的 40,000元 || -<br>15% || 7,950<br>6,000
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|-
| 首SGD 160,000元<br>之後的 40,000元 || -<br>17% || 13,950<br>6,800
| 首SGD 160,000元<br>之后的 40,000元 || -<br>17% || 13,950<br>6,800
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|-
| 首SGD 200,000元<br>之後的 120,000元 || -<br>18% || 20,750<br>21,600
| 首SGD 200,000元<br>之后的 120,000元 || -<br>18% || 20,750<br>21,600
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|-
| 首SGD 320,000元<br>之後的 320,000元 || -<br>20% || 42,350
| 首SGD 320,000元<br>之后的 320,000元 || -<br>20% || 42,350
|}
|}


== {{JPN}}的所得稅 ==
== {{JPN}}的所得稅 ==
=== 税率 ===
=== 税率 ===
以被課稅的總所得金額700萬日元為例，所得稅稅額計算如下：
以被课稅的总所得金額700万日元为例，所得稅稅額计算如下：


　7,000,000 × 23%（税率）- 636,000（速算扣除額）＝974,000（所得稅）
　7,000,000 × 23%（税率）- 636,000（速算扣除額）＝974,000（所得稅）


{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 所得稅稅額速算表（平成27年（2015年）[[會計年度]]，金額單位：日元）<ref>{{Cite web |url=https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm |title=No.2260 所得税の税率｜所得税｜国税庁 |accessdate=2017-11-19 |archive-date=2017-11-28 |archive-url=https://web.archive.org/web/20171128122245/http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm |dead-url=no }}</ref>
|+ 所得稅稅額速算表（平成27年（2015年）[[会计年度]]，金額单位：日元）<ref>{{Cite web |url=https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm |title=No.2260 所得税の税率｜所得税｜国税庁 |accessdate=2017-11-19 |archive-date=2017-11-28 |archive-url=https://web.archive.org/web/20171128122245/http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm |dead-url=no }}</ref>
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! 被課稅的總所得 !! 税率 !! 速算扣除額
! 被课稅的总所得 !! 税率 !! 速算扣除額
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| 195萬以下 || 5% || 0
| 195万以下 || 5% || 0
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| 超過195萬，330萬以下 || 10% || 97,500
| 超过195万，330万以下 || 10% || 97,500
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| 超過330萬，695萬以下 || 20% || 427,500
| 超过330万，695万以下 || 20% || 427,500
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| 超過695萬，900萬以下 || 23% || 636,000
| 超过695万，900万以下 || 23% || 636,000
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|-
| 超過900萬，1,800萬以下 || 33% || 1,536,000
| 超过900万，1,800万以下 || 33% || 1,536,000
|-
|-
| 超過1,800萬，4,000萬以下 || 40% || 2,796,000
| 超过1,800万，4,000万以下 || 40% || 2,796,000
|-
|-
| 超過4,000萬 || 45% || 4,796,000
| 超过4,000万 || 45% || 4,796,000
|}
|}


== {{PRC}}的所得税 ==
== {{PRC}}的所得税 ==
个人所得税计算如下：（以2011年9月更改起征点計算）
个人所得税计算如下：（以2011年9月更改起征点计算）
* 个人所得税征收基数=当月工资总额-社保-3500　　
* 个人所得税征收基数=当月工资总额-社保-3500　　
* 个人所得税=个人所得税征收基数*税率-速算扣除数
* 个人所得税=个人所得税征收基数*税率-速算扣除数
* 實施超额累进税率
* 实施超额累进税率


{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 個人所得稅稅率<br>（單位：人民币）
|+ 个人所得稅稅率<br>（单位：人民币）
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! 應納稅收入 !! 税率 !! 速算扣除基數
! 应纳稅收入 !! 税率 !! 速算扣除基数
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| 0<基数≤1,500 || 3% || 0
| 0<基数≤1,500 || 3% || 0
第171行： 第171行：


{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 個人所得稅稅率<br>綜合所得適用<br>（單位：人民币）
|+ 个人所得稅稅率<br>綜合所得適用<br>（单位：人民币）
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! 級數 !! 全年納稅所得額 !! 税率
! 级数 !! 全年纳稅所得額 !! 税率
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|-
|1 || ≤36,000（3,000x12） || 3%
|1 || ≤36,000（3,000x12） || 3%
第195行： 第195行：


{| class="wikitable" style="text-align:right"
{| class="wikitable" style="text-align:right"
|+ 個人所得稅稅率<br>經營所得適用<br>（單位：人民币）
|+ 个人所得稅稅率<br>经营所得適用<br>（单位：人民币）
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! 級數 !! 全年納稅所得額 !! 税率
! 级数 !! 全年纳稅所得額 !! 税率
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|1 || 所得額≤30,000（5,000x12） || 5%
|1 || 所得額≤30,000（5,000x12） || 5%
第211行： 第211行：
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。


在中華人民共和國，与所得税有关的法律有：
在中华人民共和国，与所得税有关的法律有：


* 1980年9月10日 第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
* 1980年9月10日 第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
第233行： 第233行：


== {{HKG}}的入息稅 ==
== {{HKG}}的入息稅 ==
按《[[香港法例]]》第112章，即是《[[稅務條例]]》(內行人簡稱之為"IRO")，在香港如下三種收入是要課稅的:
按《[[香港法例]]》第112章，即是《[[稅务条例]]》(内行人简称之为"IRO")，在香港如下三种收入是要课稅的:
# [[利得稅]] IRO 第14條
# [[利得稅]] IRO 第14条
# [[薪俸稅]] IRO 第8條
# [[薪俸稅]] IRO 第8条
# [[物業稅]] IRO 第5條
# [[物业稅]] IRO 第5条


{{公共财政}}
{{公共财政}}
第246行： 第246行：
* {{zh-hk}}[http://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_sal.htm 香港薪俸税]
* {{zh-hk}}[http://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_sal.htm 香港薪俸税]
* [http://www.ce.cn/cysc/newmain/yc/jsxw/201404/09/t20140409_2621001.shtml 小微企业所得税优惠政策落地] 中国经济网 2014-06-01
* [http://www.ce.cn/cysc/newmain/yc/jsxw/201404/09/t20140409_2621001.shtml 小微企业所得税优惠政策落地] 中国经济网 2014-06-01
* [https://ck-joker.club/hank20180502/ 『十分鐘，搞定所得稅！』註冊篇：健保卡網路報稅教學(上)] Ck-Joker 20180502
* [https://ck-joker.club/hank20180502/ 『十分钟，搞定所得稅！』注册篇：健保卡网路报稅教学(上)] Ck-Joker 20180502
* [https://ck-joker.club/hank20180503/ 『十分鐘，搞定所得稅！』報稅篇：健保卡網路報稅教學(下)] Ck-Joker 20180503
* [https://ck-joker.club/hank20180503/ 『十分钟，搞定所得稅！』报稅篇：健保卡网路报稅教学(下)] Ck-Joker 20180503


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